普京娱乐中国政府警告海外避税港,投资者会转向加密货币吗?

自2018年年初以来,中国政府就收紧了对该国大额资产投资者的相应政策,这些投资者将财产转移到海外以避免大额的税款,中国政府的政策可能会导致当地投资者转投加密货币等替代资产。中国投资者依赖着瑞士的离岸银行业、香港房地产市场和外国股票市场,他们在中国大陆以外的地区囤积着价值数百万美元的房产、资产和现金。但目前金融当局已经开始打击那些在海外市场积累大量财富的投资者。投资者会转向加密货币吗?最近的几个月中,中国政府已经开始与83个国家机构进行合作,这些机构都遵循由经济合作与发展组织(OECD)所制定的共同报告标准(CRS)。中国政府与经合组织和CRS的合作,预计将使中国与维尔京群岛、百慕大、卢森堡、瑞士和巴哈马等国家和地区进行直接的沟通与合作,这五个地区的投资者往往都依赖于在离岸银行业中节省大量资金。上个月中国政府披露,CRS和OECD下的所有83个国家将与中国政府分享其公民所持有金融账户的相关数据,允许政府监控高端大额资金投资者。中国大陆投资者的投资首选是香港的房地产领域。中国内陆的个人可以很容易地在香港设立空壳公司,并申请企业银行账户,此举可以将资金从内地转移到香港,进而通过该账户投资香港房产。中国大陆投资者涌入香港房地产市场导致公寓保费大幅上涨,造成房地产泡沫,使当地居民购买房产更具挑战性。中国政府想要限制资金从内地流入香港房地产市场十分困难,因为它需要一个非常不切实际的银行合作过程来审查和监督每一笔大型交易。但是,政府可以对持有大量海外资产和离岸储蓄账户现金的个人投资者进行打击。像比特币和以太坊这样的加密货币,目前来看是香港房地产和股票市场之外的唯一替代品,可以供本地投资者储存大量资金。加密货币与更广泛的金融市场之间缺乏相关性,这可能会吸引投资者,将其作为避税港以抵御全球经济。场外交易市场活跃总部位于香港和台湾的数字资产交易所执行官曾钰成在接受采访时表示,中国的场外交易(OTC)加密货币市场在政府实施全面禁令后仍然十分活跃。曾钰成说道:“对外国平台的最新警告和可能增加的监控针对的是一批自称为外国实体的小型交易所,但事实上他们在中国经营,声称将业务外包给中国公司。”

“中国有钱人那么多,要查也查不到我头上。”过去跟客户谈CRS,最常讲听到这样的话。

摘要

    继续“掩耳盗铃“,隐匿收入;利用亲戚朋友来进行“代持”;抓紧时间办理那些
“避税天堂”护照;将账户金额减少至100万美元……

“CRS”的降临是为了攻克“跨境征税”的难点

    然而,时代在变,这些举措未必奏效,还可能面临巨大的法律风险。

对已经移民但仍然保有中国护照的人群, 将会产生巨大的冲击

普京娱乐 1

第一种是拥有海外资产的中国税收公民;

因为中国的CRS即将来临!

第二种是金融资产在中国境内的非居民;

重 磅 消 息

海外投资的中国高净值人士的资产裸奔:

   
5月19日国税总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会六大部委联合发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》,这意味着CRS在中国落地执行的政策正式出台,讨论半年之久的CRS要正式实施了,自7月1日起施行。

交换的资产信息仅限于金融资产

什么是CRS? CRS产生的背景?

房地产相关信息是不在金融资产交换范围里面的

CRS(Common Reporting Standard)中文为“共同申报准则”,即
“金融账户涉税信息自动交换标准”。

普京娱乐,目前美国没有加入CRS

      金融账户信息交换的历史可追源于美国的FATCA法案(Foreign Account Tax
Compliance
Act海外账户税收合规法案)。之前受经济全球化影响,跨国集团活动频繁,各国投资者和经营者所得的形式复杂,政府税收监管难度日益增大。经历了2008年经济危机后,美国政府收入大幅缩水,财政赤字严重。为增加税收收入,打击美国纳税人利用海外账户偷逃税行为,从2010年开始,美国陆续颁布FATCA法案及其实施细则,要求美国以外的金融机构向美国政府提供在其开立账户的信息,否则外国机构接收来源于美国的付款时将被扣缴30%惩罚性预提税。举个例子,美国一开始找到瑞士,瑞士就要把所有的美国人的存款信息都披露给美国,否则瑞士的金融机构将接收来源于美国的资产时将被扣缴30%惩罚性预提税。当时受FATCA法案的影响,素有银行保密传统的避税天堂的瑞士都难逃此网,瑞士很多依赖帮客户逃税洗钱的投资机构接连倒闭。FATCA法案帮助美国征得了大量的税款,于是美国就要求所有市面上的国家都跟他签订信息交换规则。

房地产是全球资产配置的重要方向

      美国此举有所成就,OECD(Organization for Economic Co-operation and
Development 经济合作与发展组织
)成员国也开始效仿。2014年,OECD发布了AEOI标准(金融账户涉税信息自动交换标准),共同申报准则(CRS)便是其中的核心内容。

CRS或推高美国房地产价格

     
CRS“金融账户涉税信息自动交换标准”。可以理解为CRS签署国间要相互披露对方国家公民在本国的经济财产情况,以提升税收的透明度和打击跨境逃税。

本杰明·富兰克林曾说:“在这世界上只有两件事情不可避免,缴税和死亡。”

   
举个例子,假设小东有一天去英国存了一笔钱,英国的银行就有义务定期把小东的存款信息金额告诉给中国的税务总局。这是CRS共同申报准则。

对于税务机关而言,跨境征税一直是一个难题,很多人通过设立离岸账户、海外信托等方式将资产置于海外以达到逃避税收或藏匿资产的目的。跨境征税的难点在于对交易信息的掌握,而“CRS”的降临就是为了攻克这个难题。目前全球已有100多个国家正在实施CRS,旨在实现跨国间税务居民金融账户的信息透明化,让逃税者、洗钱者和腐败分子的海外资产无处可藏。

当然,成功实现信息交换要有两个条件:

中国版CRS来临

①必须是已经加入

2017年5月19日国税总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会六大部委联合发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(下文简称《办法》)。这标志着全球范围内金融账户信息自动交换的CRS在中国正式落地。

CRS签署国或地区;

CRS(Common Reporting Standard),即共同申报准则:

②CRS签署国A和CRS签署国之间要“自愿匹配”成功。

要求签署国间系统地、定期地披露对方国家公民在本国的经济财产情况,通过加强全球税收合作,提高税收透明度,打击利用跨境金融账户进行逃税的行为。换句话说,各国政府之间要相互通报对方公民在自己国家的财产信息,以避免偷漏税、洗钱等行为。

如果中国、英国都加入CRS,但中国没有与英国建立“自愿匹配”的关系,那么小东在英国的存款,中国政府就无从知晓。

CRS的时间表就是先捞“大鱼”,一年以后再捞“小鱼”。

那么,到底有多少国家加入了CRS呢?

按照时间表,2017年7月1日开始,金融机构开始对新开立的个人和机构账户展开尽职调查。2017年12月31日前,金融机构完成对存量个人高净值账户(截至2017年6月30日金融账户加总余额超过100万美元)的尽职调查。2018年5月31日前,金融机构报送信息。2018年9月份,国家税务总局与其他国家(地区)税务主管当局第一次交换信息。2018年12月31日前,金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。也就是说,除了高净值客户外,普通客户的账户也会被纳入审查范围。

    截至2016年12月6日,有101个国家和地区承诺加入CRS签署国。

在尽职调查开始的一个月时间,包括中国银行、建设银行、各大基金公司等境内金融机构已经开始对存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同开展尽职调查。

普京娱乐 2

CRS产生背景

根据官方消息,中国即将实施CRS!

镜头先拉回到2007 年5 月,美国当局扣留瑞银资深私人银行家马丁·
利奇提,自此开始了对瑞银协助美国客户逃税的调查,一场持久战后,双方于2009年8月达成协议,瑞银提供4550名被怀疑存在税收欺诈的美国客户信息,美国撤销对瑞银的诉讼。瑞士银行业保密的篱笆被撕开了口子。

     
2015年12月17日,中国签署《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》即(《多边自动情报交换协议》)标志着中国意愿加入CRS。

美国国会于2010年3月通过了《海外账户税收遵从法案》(Foreign Account Tax
Compliance
Act,FATCA),随后美国国税局开始陆续发布实施细则。根据细则,美国以外的金融机构需向美国政府提供美国居民在其开立账户的信息,否则其接受来源于美国的付款时将被扣缴30%的惩罚性预提税。FATCA主要采用双边信息交换机制,即美国与其他国家根据双边政府间协定开展信息交换。该法案旨在打击美国国民(公民、绿卡持有者、符合条件的美国税务居民)利用海外金融账户和/或投资进行避税,同时也包括隐瞒其来自美国的收入。

   
2017年5月19日国税总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会六大部委联合发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》自7月1日起施行。

鉴于现如今通过将资产藏匿于海外账户而规避居民国税收的现象有愈演愈烈之势,经济合作与发展组织(OECD)借鉴美国FATCA法案,于2014年发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》(Automatic
Exchange of
Information,简称AEOI标准)。AEOI标准的主要部分即为CRS。与FATCA条款信息单向流动的特点不同的是,CRS具有多边信息交换的机制。

   
2017年12月31日前,完成对存量个人高净值账户的尽职调查(所谓高净值账户,是指截至2016年12月31日金融账户加总余额超过100万美元);2018年9月后,与CRS其他成员国或地区进行首次信息交换。

2014年9月,我国在G20层面承诺将实施AEOI标准,承诺首次加入对外交换信息的时间为2018年9月。2015年12月,国务院批准
《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》,标志中国愿意加入CRS。
CRS在中国的推进,代表着中国会收集非居民信息去跟非居民所在国分享,同样的,反过来,中国税收居民在外设立帐户或投资的信息,将来也会被这些国家交换回中国税务总局。

   
2018年12月31日前,将完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查;

OECD官网显示,截止2017年5月,全球已有111个国家和地区承诺实施CRS,涵盖了几乎所有的发达经济体,还包括像BVI(英属维尔京群岛)、开曼、百慕大和瑞士等全球“离岸避税地”和“洗钱中心”,这是目前为止国际上最为广泛合作的重大事项。这些国家和地区将在2017年和2018年分别实现其首次金融账户信息交换,本质上也就是一次个人资产的全球大联网。各国政府通过“相互交换情报”的方式,掌控自己国民的资产状况,判断他们是否存在偷漏税、行受贿或者洗钱的情况。

   
说白了,就是各国政府之间要相互通报对方公民在自己国家的财产信息,以避免偷漏税、洗钱等。比如一个中国富豪,他在英国、加拿大、新加坡、开曼群岛同时拥有账户和资产,最迟到2018年,他的这些财产信息将都会被中国的税务部门掌握。

CRS主要概念解析

   
CRS将调查哪些人?哪些金融机构需要开展尽职调查?哪些人最应该关注CRS的影响?

高净值账户

CRS涉及两类税收居民:

中国版CRS使用了美元计价的方式,以100万美元作为界定低值账户和高值账户的金额,完全与人民币脱钩。在实体账户也直接使用了OECD推荐的25万美元的界定值。这种不以人民币为计算单位的方式,在中国内地执行的文件中非常罕见。由此来看,中国版CRS更加靠近OECD的国际版本,是一份标准的国际版CRS。

两类居民:

中国税务居民

在中国境内有住所的中国居民和外国侨民(不包括具有中国国籍却并未在中国大陆定居的自然人)。

中国税收居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所但在境内居住满一年的个人。

在中国境内居住,且在一个纳税年度内一次离境不超过30天或多次离境累计不超过90天的外国人,海外侨民和港澳台同胞。

非居民

哪些金融机构需要开展尽职调查:

中国版CRS对在中国境内开立账户的非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构影响较大。这里所称非居民,是指中国税收居民以外的个人和企业(包括其他组织),但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者所在地政府认可和监管的证券市场上市交易的公司及其关联机构。

   
《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》所称的金融机构,包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。例如:商业银行、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行;证券公司;期货公司;证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业;开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司;信托公司;其他符合条件的机构。(基本包括所有金融机构)

非居民标识是指金融机构用于检索判断存量个人账户持有人是否为非居民个人的有关要素,具体包括:

哪些人最应该关注CRS的影响:

(一)账户持有人的境外身份证明;

① 境外有金融资产的人

(二)账户持有人的境外现居地址或者邮寄地址,包括邮政信箱;

这些资产将依据CRS协定,披露给本国的税务局。比如近年来,很多人为应对人民币贬值,购买香港大额保单(具有现金价值的)。而现在香港也签署了CRS协定,香港的保险公司要将境内的大额保单资产信息给中国大陆税务局。

(三)账户持有人的境外电话号码,且没有我国境内电话号码;

② 在海外持有壳公司投资理财的人

(四)存款账户以外的账户向境外账户定期转账的指令;

所谓壳公司最为典型的就是在维尔京群岛或是开曼群岛开设离岸控股公司,然后再用公司在各家金融机构开户,持有境外的基金、股票等等。这类企业可能将被认定为“消极非金融机构”。CRS是穿透实施,公司实际控制人及公司两个层面拥有的金融资产均要披露,过去利用壳公司的名义来避税只怕是很困难了。

(五)账户代理人或者授权签字人的境外地址;

③ 在境外设立公司从事国际贸易的老板

(六)境外的转交地址或者留交地址,并且是唯一地址。转交地址是指账户持有人要求将其相关信函寄给转交人的地址,转交人收到信函后再交给账户持有人。留交地址是指账户持有人要求将其相关信函暂时存放的地址。

CRS对福建、广东、山东、上海、深圳等从事国际贸易的老板是一次大危机。

对已经移民但仍然保有中国护照的人群, 将会产生巨大的冲击

之前,很多老板的运作模式是在境内设立实体公司搞生产经营出口,同时大多会在离岸税收优惠地设立另一家公司,完成海外贸易的境外收款职能,这样大量的外汇收入就直接进入到境外的公司帐户中,同时享受了免税的优惠。

非常引人注目的一个方面是,中国版CRS规定:“账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家(地区)税收居民的,金融机构应当按照本办法规定收集并报送其账户信息。”也就是说,在认定非居民和居民的税务身份存有双重身份的怀疑时,金融机构须按照“非居民”的税务身份进行涉税信息调查。这个认定标准,对已经移民但仍然保留有中国护照的人群,将会产生巨大的冲击。

但CRS会导致其在境外开立的个人金融帐户资产被披露,一旦查询到他们在境外的巨额收入,不仅面临的是个人所得税补缴的问题,更重要的他们在境外设立公司还有25%企业所得税问题,过去可能长达十年都没交过内地的企业所得税,合计税务成本可能高达40%。

消极非金融机构

④设立海外家族信托的人

如果一家非金融机构取得的大部分收入是股息、利息、租金、特许权使用费等消极经营活动收入,则该机构属于消极非金融机构,例如设立在某避税地、仅持有子公司股权的中间控股公司。由于消极非金融机构容易被当作跨境避税的工具,金融机构需要识别出这些机构及其背后的实际控制人。如果消极非金融机构的控制人是非居民,金融机构则需要收集并报送控制人的相关信息。

中国首批富豪最喜欢设立家族信托的维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等等,都成为这次CRS签约国。

CRS影响的人有哪些?

(当然,不是所有的资产都会受到CRS的影响,如果信托下的资产全都是房产或者游艇等实物资产,那么这个信托可能不会受到CRS的丝毫影响。)

第一种是拥有海外资产的中国税收公民:

⑤ 在海外藏钱的境内公务员

其在海外拥有的任何金融资产(包括存款、证券、投资类保险产品、投资基金、信托等)都可能被视为当地的非居民金融账户,而与中国税务部门交换信息。

如果国家公务员被查出在海外拥有大量财产,那很可能要面临巨额财产来源不明的调查。

第二种是金融资产在中国境内的非居民:

⑥已经移民的中国人

其账户信息将会被收集、报送、交换给其所在国。

在中国境内的隐藏金融资产很有可能被披露给移民国!同时极有可能面临税务补缴及各种罚金,甚至刑事责任。

海外投资的中国高净值人士的资产裸奔:

⑦财富管理从业人员

对拥有海外账户或通过持有海外壳公司进行投资理财等行为的中国高净值人士来说,信息交换会导致其海外公司的银行信息情况将被交与中国的税务机关,这样透明化的财务披露无异于其资产的裸奔。

包括银行客户经理、保险公司代理人、理财顾问、境外投资理财人员、从事家族办公室人员、境内外税务师等等。根据规定金融机构从业人员很可能面临被机构询问其服务客户的情况。

CRS实施后,国内会对外国机构、个人的账户信息开展调查,为将来实现与其他国家的信息互换做准备。其他国家也会向中国的税务部门提供中国居民、企业在他们国家的资产状况。如此以来,纳税人通过境外金融机构持有和管理资产的税务情况,就会被进一步监督。

   
目前,已经有101个国家参与了CRS。这就是一次个人资产的全球大联网。各国政府通过“相互交换情报”的方式,掌控自己国民的资产状况,判断他们是否偷漏税、行受贿或者洗钱。

总而言之,中国版CRS对两类人拉响了两个税务风险警报:

那么,在现有的业务模式下,应该如何合理的避税?

A.因移民或其他原因而取得外国国籍或外国永久居留权,但仍经常在国内工作生活的中国人的金融账户信息将被报送给税收管辖国或地区税务当局;

在此金融研习社给出如下建议仅供参考:

B.中国居民纳税人如果存在境外收入而未向中国税务机关申报,将很快出现税务风险。

①海外已有账户的,将每个账户的金额减小到100万美元以下。

避税天堂的离岸控股公司也有風險

②投资海外房产、珠宝、艺术品等,不属于金融资产的类型。

那么有人会问:选择避税天堂的岛国,再开个离岸控股公司,用公司来持有境外资产,是不是就不用披露,能藏钱了?答案是否定的,这次披露的金融账户,不仅包括非居民的个人金融账户,还包括非居民个人所控制的企业账户。如果您名下持有的境外公司符合“消极非金融机构”的定性,那么不仅您以离岸控股公司名义在境内外开户的金融资产会被披露,而且该离岸控股公司的股东即您本人也将被披露,这叫作双层披露,也就是穿透公司的壳看到公司的实质。

投资房产要注意城市购房限购问题,还有持有以及买卖房产的高成本等。在持有期间可能会涉及每年缴纳房产税;出售时则涉及增值税及附加、土地增值税、个人所得税等各项税收。

CRS的到来会有怎样的影响?

珠宝、艺术品则要有长时间专业研究,尤其注意珠宝、艺术品品质和市场需求,有不易转手的流动性风险,最好遵守不懂的不投的原则。

CRS会对个人海外资产造成怎样的影响?举个例子,假设某客户通过香港银行做的理财和金融资产配置共计港币5000万元,按照中国国家税务局法律规定,只要是中国身份证持有者,你就是中国税务居民,在全球范围内的收入都应当汇报给中国税务局,并且缴纳个人所得税。此前,该客户在香港配置的港币5000万元资产所产生的收入并没有上报至内地税务局,因此并没有缴纳相关税款。

③找到净值较低、价值较高的财产。

但是,从去年下半年起香港就已经开始实施CRS,香港税务局要求银行对所有非香港本地税务居民的账户进行梳理。这就意味着该5000万资产配置都将被披露给香港税务局,理论上,在2018年9月CRS第一次进行金融账户信息交换时,香港税务局可能会将这位客户海外资产信息交换给内地的国税总局,并由国税总局下发至各地税局,客户就有可能需要按照相关法规补缴个人所得税。

股权就是非常典型的净值不高,但价值巨大,比如有些人寿保险,也是净值不高,价值巨大。

CRS是否意味着我们的海外金融账户会直接被征税?税收负担会不会增加?

④想移民的找到适合的税务辖区。

金融账户涉税信息自动交换是各国(地区)之间加强跨境税源管理的一种手段,不会增加纳税人

概括起来有两句话:税种相同、税率相当。因为抵扣都是同税种抵扣的。我们国家只有个人所得税,所以能抵的就是个人所得税,假设一个人在海外交了资本利得税,但我们国家并没有这个税种,所得税在海外却没有交过,那就得重交一遍,这就是重复交税。所以一定是税种和税制要大致相同。税率相当就是不要去找一些本身税率就很高的国家。

本应履行的纳税义务。交换的信息主要用于各国开展风险评估,并非直接用于征税。

   
CRS的落地,对于高净值客户而言,其在海外的资产将不再隐蔽。高净值客户显然要考虑是不是要将原来既有金融资产改换财产类型,还要对将来的海外资产配置有所顾虑,最起码需要对资金收入合法化、换汇出境合法化、纳税义务完成合法化。

比方说,我国从加拿大税务机关获得中国税收居民小A在银行有100万美元存款信息,不是说这100万美元需要直接补税,税务机关要根据100万美元的情况判定是否征税、征税多少。

   
对于金融从业者而言同样也是职业风险防范一个重要课题。按照CRS落地执行细则,金融机构从业人员可能面临被机构询问其服务客户的情况。CRS标准规定,如果金融从业人员诱导客户作虚假陈述或是欺骗所任职的金融机构未如实陈述,不仅面临罚款,还有可能被刑事起诉坐牢。

如果自己没有海外资产和账户,金融机构收集和报送非居民账户信息时会不会造成客户信息泄露?

   
CRS来袭,投资者和金融从业者应该如何抉择?如何利用各种财富管理工具嵌套实现资产收益的最大化?如何利用各国的税收优惠政策帮助客户做出合理的税收筹划?是一个需要有非常高超的税收筹划技巧及综合化财富管理解决方案才能真正实现的问题。这需要非常专业的理财师的指导,甚至是团队了力量。

据《办法》规定,金融机构和相关部门要对客户信息严格保密,且会在客户知情的情况下收集账户信息。在信息交换时,两国税务主管间通过经安全加密的统一传输系统开展信息交换,且客户信息原则上仅用于税收征管。

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CRS一般应对策略及其存在问题

 

第一是配置非金融类资产: ex 房产

普京娱乐 3

第二是将资产配置在非CRS成员国。美国不参与CRS?

在全球CRS背景下,高净值客户需明确税务身份、重新审视海外资产的存在形式。CRS的合作成员间交换的资产信息仅限于金融资产。这包括:在海外银行的存款、保险公司带有现金价值的保单、证券公司的股票、信托架构下的信托受益权或投资公司的股权等。

而以个人或公司名义持有的房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇等并不在此之列。此外房产投资,艺术品投资,人寿保险、家族信托等方式,以及将金融资产放在非CRS协议国逐渐成为资产配置上的应对方案。

第三国身份这种方法简而言之就是“买护照”,即指持有CRS国家以外的他国护照。但根据“税收居民”的严格执行标准,换了国籍还不够,还需要印证居住信息。换句话说,如果购买某些偏僻小岛的护照,尽可能还要举家住过去。另外有专家指出,最近国家出了新规定,若发现双重国籍的中国居民,将直接注销其中国身份证。

就买保险这种方式而言,美国目前不在CRS范围内,美国的保险产品由于价格等优势逐渐升温。在美国所开的银行账户,用其开设投资账户,缴纳保险费用投资不需向任何国家申报。在美国买保险需要注意的是,买美国保险一定要本人亲自奔赴美国才可以购买,此外美国的法律规定不可以直接从保险公司购买保险,必须经过保险经纪或中介,中介机构市场鱼龙混杂,忽悠推销屡有发生,寻找到经验丰富且靠谱的专业人员需要买方具备一定的甄别能力。

如果将资产放在非CRS协议国,虽然账户信息不会被收集和交换给相关税务机关,但是客户的金融资产也会被一定程度上锁定在这些国家和地区。一般而言,客户的金融资产是需要进行投资来保值增值的。目前全球经济发达国家,大多是CRS的协议签署国。当客户将资金转移到这些国家进行投资时,这些资产信息仍然会被收集和交换。这些都是需要进行海外资产配置人士所必需提前了解的。

房地产是全球资产配置的重要方向

FATCA和CRS里面的金融资产主要是流动性相对较强可在一年内变现的资产,包括银行活期定期,理财产品,股票债券基金,衍生金融工具,保单现金价值部分等,需要特别指出的是房地产相关信息是不在金融资产交换范围里面的,这也是全球资产配置的重要方向。许多专业人士反映在可预见的将来房地产信息相互交换是不太可能会实现的,这是因为其中存在着许多细节问题难以得到解决,比如国家主权,中央和地方/联邦和州内管辖权,信息披露口径,资产评估体系,税务居民身份认定识别,银行身份索引和申报等问题。尽管当前全球大数据和人工智能产业发展迅猛,但是离真正全球地产信息彼此交换的时代还很遥远。非CRS管辖国或地区的海外信托和基金,人寿保单,私募寿险等资产类别也是投资的重要方向。

目前美国没有加入CRS;或推高美国房地产价格

可预见的未来因为主权、政治、经济文化意识形态等因素短时期也难以融入CRS申报体系,所以在客观和一定程度上导致了全球金融资金当中相当一部分会流入美国境内,这其中就包括中国大陆,港澳台,加拿大、欧盟、新加坡以及传统BVI开曼等地资金。无论是出于避险需求还是由于币种保值增值抑或保密等因素,美国目前实际上已经吸纳了全球海量资金,反而成为了资本避税港湾,这也从另一方面解释了为什么美股屡创新高,商业地产住宅地产价格稳步提高,高净值人寿保险市场蓬勃,共同基金对冲基金REITs投资活跃,进而导致市场加息预期高涨,美联储走入升息窗口。

针对中美之间彼此金融资产信息交换的议题,据了解进展比较缓慢。尤其在美国方面,新任美国总统特朗普面临的内部和外部挑战压力远比当前金融资产信息交换披露严重迫切的多。美国是当今为数不多的全球主要经济体里没有加入到CRS金融申报体系里面的。
美国短期加入CRS体系的可能性微乎其微。然而CRS内部成员国之间的金融资产申报体系进展却很快,截至2017年7月,在德国汉堡举办的G20峰会中披露,将近2000个信息自动交换的双边关系已被激活,金融账户涉税信息透明化不断增强,已有大约50万纳税人披露了离岸资产,征收额外税收收入高达850亿欧元,即人均课税136万元人民币。全球金融资产信息彼此交换和披露是大势所趋,需要投资人有充分心理预期,做到心中有数,以不变应万变。

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